【资料图】

音频解说

1、提取坏账准备时候，当期递延所得税的确认有两种思路：1.采用间接的算法，即用本期末的余额－上期末的余额来计算本期发生额。

2、因为在期末的时候，我们要比较资产的账面价值和计税基础，这样得出来的是暂时性差异的余额，据此计算的递延所得税也是期末余额，然后和上期末的余额进行比较，差额就是本期应该确认的递延所得税。

3、2.采用直接法计算递延所得税。

4、同样，在期末的时候，我们要先比较资产的账面价值和计税基础，这样得出来的是暂时性差异的余额，用本期末余额减去上期末的余额，也就是本期暂时性差异的发生额，然后再乘以所得税税率，计算出来的就是本期递延所得税的发生额了。

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